大陆增值税法自今(2026)年1月1日起施行后，大陆财政部、国家税务总局近日公布优惠政策衔接安排，明确延续21项应税行为免征增值税，涵盖农业、医疗、两岸直航运输及跨境投资等多个领域，体现对小微企业、民生领域的支持。
大陆第一大税种增值税税率主要有三档，其中基本税率是13%，两档优惠税率分别是9%和6%。随著今年起增值税法及实施条例正式实施，详细适用两档优惠税率的具体范围得以明晰。
大陆财政部、国家税务总局近日发布公告，明确增值税法施行后的优惠政策衔接安排。自2026年1月1日起，对农业生产者销售的自产农产品、医疗机构提供的医疗服务等21项业务，免征增值税。
其中，涉两岸与金融市场的免税安排亦被纳入。公告明确，台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务，在大陆取得的运输收入，继续免征增值税；同时，香港市场投资者（包括机构及个人）透过深港通、沪港通买卖A股，以及透过基金互认买卖大陆基金取得的收入，亦属免税范围。
公告亦对部分优惠政策设定过渡期限。自2026年1月起至2027年12月底，对农业生产资料（种子、种苗、化肥、农药、农业机械与农具等）、个人转让著作权等26项业务，实施阶段性免征增值税政策。
至于小规模纳税人优惠延续，对小微企业和个体工商户是重大利多，相关优惠延续至2027年12月31日。
根据公告，月销售额人民币10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；按季度纳税的，季度销售额人民币30万元以下（含本数）同样享受免征待遇。此次延续的优惠政策还包括：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税专案，减按1%预征率预缴增值税。
这一政策与2026年1月1日起施行的增值税法形成有效衔接，让税收优惠的确定性惠及超过80%的小微企业，成为稳就业、保民生的重要支撑。
公告明确适用9%增值税税率货物范围，以及销售服务、无形资产、不动产具体范围，这涉及多档税率。专家指出，交通运输、建筑、不动产的买卖和租赁，基础电信服务，都是适用增值税9%税率。有形动产租赁适用13%税率，其他的服务大都适用6%税率。
三大电信营运商因增值税从原本6％上调至9%，纷纷预告将影响营收及利润。
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